Quels sont les éléments à prendre en compte avant d’acheter une propriété au Portugal pour limiter l’exposition aux plus-values, à l’impôt sur la fortune et à l’impôt sur les successions ?
2022 est-elle l’année où vous allez passer à l’action pour réaliser votre rêve de vous installer au Portugal ? Les avantages de la vie au Portugal sont si nombreux qu’il vaut la peine de faire un effort supplémentaire pour demander la résidence en tant que ressortissant d’un pays non membre de l’UE.
Toutefois, comme toujours, il est important de bien étudier les options qui s’offrent à vous et de comprendre les implications de la propriété immobilière et de la résidence au Portugal, y compris toutes les considérations fiscales. Même si vous ne cherchez qu’une maison de vacances, vous devez être conscient des diverses implications fiscales qui pourraient vous concerner.
Le fait de passer du temps dans votre propriété portugaise peut faire de vous un résident fiscal
Si vous envisagez d’utiliser votre propriété portugaise uniquement comme maison de vacances, veillez à bien comprendre les règles de résidence.
Bien que vous soyez généralement considéré comme résident fiscal après avoir passé 183 jours au Portugal au cours d’une année, cela peut être plus tôt si vous avez un domicile permanent dans le pays – peut-être même le jour de votre arrivée.
Le déclenchement de la résidence vous rend redevable de l’impôt portugais sur les revenus mondiaux et sur certaines plus-values. Toutefois, le régime portugais de résidence non habituelle (RNH) offrant une dizaine d’avantages fiscaux aux nouveaux résidents, il convient d’examiner si un déménagement permanent peut s’avérer plus rentable pour votre famille.
Le Portugal prélève une taxe de transfert ainsi qu’un droit de timbre
Lors de l’achat d’un bien immobilier portugais, vous devez vous acquitter d’un droit de mutation (Imposto Municipal sobre Transmissôes Onerosas de Imóveis – IMT) pouvant aller jusqu’à 8 %, plus 0,8 % de droit de timbre (Imposto de Selo).
Vous êtes ensuite soumis à l’équivalent portugais de la taxe d’habitation britannique – Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – de 0,3 % à 0,8 % par an en fonction du type, de l’emplacement et de l’âge du bien (10 % lorsque la propriété est réputée être basée dans un « paradis fiscal »).
Le Portugal prélève un « impôt sur la fortune » annuel sur les biens immobiliers
Si votre participation dans une propriété portugaise vaut plus de 600 000 euros, vous serez soumis à l’Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) de 0,4 % à 1,5 % chaque année, en fonction de la valeur et de la manière dont la propriété est détenue.
Toutefois, grâce à un abattement de 600 000 euros par personne, les couples en copropriété ne sont soumis à l’AIMI que sur les biens dépassant 1,2 million d’euros, et uniquement sur la valeur supérieure.
Vous pourriez être soumis à l’impôt sur les plus-values au Portugal et au France
Lorsque vous vendez une maison portugaise, vous pouvez être assujetti à l’impôt sur les plus-values au Portugal et éventuellement au France, en fonction de votre lieu de résidence.
Pour les résidents portugais, les plus-values réalisées dans le monde entier sont ajoutées aux autres revenus annuels et imposées aux taux du barème, actuellement compris entre 14,5 % et 48 %. Toutefois, seuls 50 % des gains sont imposables et un abattement pour inflation s’applique après deux ans de détention.
Vous serez exonéré si vous utilisez le produit de la vente d’une résidence principale pour acheter une autre résidence, mais seulement si celle-ci se trouve au Portugal ou dans l’UE/Espace économique européen (EEE).
Une autre exonération s’applique si vous êtes retraité ou âgé de plus de 65 ans et que vous réinvestissez les gains dans un contrat d’assurance ou un fonds de pension éligible dans les six mois suivant la vente.
Pour les non-résidents portugais, les plus-values portugaises sont soumises à un impôt de 28 %. Les résidents de l’UE/EEE peuvent actuellement choisir de payer l’impôt sur le revenu au barème si cela s’avère plus avantageux.
Certaines plus-values provenant d’actifs portugais sont également imposables au France pour les résidents britanniques. Bien qu’un crédit soit disponible lorsque l’impôt est payé deux fois, vous paierez le montant le plus élevé.
L’immobilier d’entreprise peut ne plus être fiscalement avantageux
Si vous envisagez d’acheter une propriété portugaise par le biais d’une structure d’entreprise offshore, telle qu’une société ou un trust, pesez soigneusement le pour et le contre afin de déterminer si c’est l’approche la plus appropriée pour vous – elle n’offre plus les avantages fiscaux qu’elle offrait auparavant.
Depuis 2018, lorsque la valeur d’une société non-résidente est constituée à 50 % ou plus de biens immobiliers portugais, le gain sur le transfert des actions peut être soumis à un impôt sur les sociétés portugais de 25 % (35 % s’il s’agit d’un « paradis fiscal »).
En outre, les sociétés qui négocient des biens immobiliers ne bénéficient pas de l’abattement de l’impôt sur la fortune, ce qui signifie que de nombreux biens immobiliers « enveloppés » sont redevables de 0,4 % sur la valeur totale du bien chaque année.
Tenir compte des droits de succession lors de l’achat d’une propriété au Portugal
Enfin, vous devez penser à l’impôt que vos bénéficiaires devront payer s’ils héritent de la propriété à votre décès ou si vous la donnez de votre vivant. La transmission d’une propriété portugaise à des bénéficiaires autres que votre conjoint, vos enfants ou vos parents est soumise à un droit de timbre portugais forfaitaire de 10 %, quel que soit leur lieu de résidence.
Si vous restez domicilié au France, comme c’est le cas de nombreux expatriés, votre propriété portugaise et votre patrimoine mondial seront également soumis à un impôt sur les successions de 40 % au France.
Grâce à une planification minutieuse, il est possible de réduire considérablement l’impôt à payer, non seulement sur votre maison portugaise, mais aussi sur vos biens, investissements et pensions dans le monde entier, pour vous et vos héritiers.
La planification fiscale transfrontalière est complexe et difficile à mettre en œuvre, c’est pourquoi il est important de bénéficier de conseils professionnels personnalisés afin d’obtenir la tranquillité d’esprit financière qui vous permettra de profiter pleinement de votre nouvelle maison au Portugal.